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Jan 23, 2025
告别拍脑袋：如何用科学预算「算出」明年的盈利目标
大多数业务预算只是伪装的历史记录。学习如何创建能够真正预测未来并指导你决策的战略预算。
预算问题
你花了几周时间创建年度预算。你输入去年的数字，加上一个百分比增长，就完成了。六个月后，现实与你的预算完全不同。你要么远远超出，要么远远低于，文件在文件夹中闲置未用。
传统预算陷阱
大多数业务预算是向后看的练习，不能帮助你预测或准备未来。它们是历史记录，不是战略工具。
在MMC Financial，我们在数百家马来西亚中小企业中看到这种模式。问题不在于预算很难——而是大多数企业做错了。战略预算不是记录发生了什么；它是预测将要发生什么并为此做准备。
为什么传统预算失败
传统预算方法失败，因为它们：
- 向后看：基于历史数据，不考虑未来变化
- 静态：每年创建一次，很少更新
- 忽视背景：不考虑市场条件、季节性或增长计划
- 缺乏场景：不为不同结果做准备
- 专注于成本：强调费用控制而非战略规划
- 不驱动决策：为满足要求而创建，而非指导策略
区别：会计 vs. 战略预算
它做什么：
- 记录历史表现
- 基于过去支出分配资源
- 专注于费用控制
- 静态和年度
- 用于合规和报告
结果：告诉你你花了什么，而不是你应该花什么的文件。
传统预算在6个月内不准确
使用战略预算方法的更好准确性
有效战略预算的更新频率
战略预算框架
能够预测未来的战略预算遵循这个框架：
步骤1：从你的战略目标开始
你的预算应该围绕业务目标构建，而不是围绕历史支出。
要回答的问题：
- 你的营收目标是什么？（不仅仅是”比去年多”）
- 你需要什么利润率？（为了资助增长、支付所有者、投资）
- 你正在资助什么战略举措？（新产品、市场、能力）
- 你需要什么现金流？（运营、投资、偿还债务）
- 你正在为什么风险做准备？（市场变化、竞争、经济转变）
示例：
- 目标：营收增长30%，同时保持20%利润率
- 预算：分配资源支持30%增长（营销、运营、产能）
- 监控：每月跟踪进度并调整
步骤2：从下而上构建营收预测
不要只是给去年的营收加一个百分比。从实际驱动因素构建你的营收预测。
营收预测方法：
从组件构建
对于产品业务：
- 销售数量 × 单价
- 按产品线、客户细分、渠道
- 考虑季节性、趋势和增长计划
对于服务业务：
- 小时数 × 费率 × 利用率
- 按服务类型、客户、项目
- 考虑产能、管道和转化率
示例：
产品A：1,000单位 × RM100 = RM10万
产品B：500单位 × RM200 = RM10万
新产品C：200单位 × RM150 = RM3万
总计：RM23万（vs. 去年的RM20万 + 10% = RM22万）步骤3：基于营收驱动因素建模成本
你的成本应该与驱动营收的因素相关，而不仅仅是历史支出。
成本行为
了解你的成本如何表现：
- 可变成本：直接随营收变化（材料、佣金）
- 固定成本：无论营收如何都保持不变（租金、工资）
- 半可变：有固定和可变组成部分（公用事业、营销）
成本建模框架：
直接与营收相关：
- 销售成本（COGS）：材料、直接人工、运输
- 销售佣金：销售额的百分比
- 支付处理：交易的百分比
- 可变营销：按点击付费、联盟费用
公式：
可变成本 = 营收 × 可变成本比率
示例：
营收：RM100万
COGS：40% = RM40万
佣金：5% = RM5万
总可变：RM45万（45%）步骤4：创建多个场景
未来是不确定的。你的预算应该为不同结果做准备。
乐观场景（+20%营收）
最可能场景（计划增长）
保守场景（-10%营收）
场景规划框架：
你的主要预算
- 基于你的战略目标构建
- 假设正常市场条件
- 包括计划举措
- 这是你的目标预算
用于：日常决策、资源分配
为什么场景很重要：
- 为不确定性做准备：你为不同结果做好准备
- 识别风险：最坏情况显示可能出错的地方
- 为成功规划：最佳情况显示如果事情顺利你需要什么
- 做出更好决策：跨场景比较选项
- 减少意外：更少的”意外”情况
步骤5：建立灵活性和审查周期
战略预算是活文件，不是一次性练习。
要审查的内容：
- 实际 vs. 预算：将表现与计划比较
- 差异分析：理解为什么出现差异
- 预测更新：根据新信息修订未来月份
- 战略调整：如需要改变方向
- 行动项：下一步需要做什么
要问的问题：
- 我们是否在轨道上实现目标？
- 自我们创建预算以来发生了什么变化？
- 我们需要调整计划吗？
- 我们需要采取什么行动？
高级预测技术
滚动预测
不是年度预算，而是维护滚动12个月预测，每月更新。
滚动预测优势
滚动预测总是向前看12个月，随着条件变化给你更好的未来可见性。
工作原理：
- 第1个月：预测第1-12个月
- 第2个月：实际第1个月，预测第2-13个月
- 第3个月：实际第1-2个月，预测第3-14个月
- 依此类推…
好处：
- 总是最新的（几个月后不会过时）
- 纳入最新信息
- 更好的决策
- 比年度重新预算更省时
基于驱动的预算
专注于实际影响业务表现的关键驱动因素。
识别你的关键驱动因素：
- 营收驱动因素：销售数量、价格、客户数量、转化率
- 成本驱动因素：生产量、员工数、交易量
- 现金驱动因素：付款条件、收款期、库存周转
示例驱动模型：
营收 = 客户 × 平均订单价值 × 购买频率
如果你想增长营收30%：
- 选项1：30%更多客户
- 选项2：30%更高订单价值
- 选项3：30%更频繁购买
- 选项4：组合（每个10% = 总计33%）
根据你关注的驱动因素进行预算。要避免的常见预算错误
避免这些陷阱
这些错误将预算变成无用文件，而不是战略工具。
- 设定后忘记：创建预算后从不审查
- 忽视现实：条件变化时不更新
- 太多细节：迷失在行项目中，而不是专注于驱动因素
- 太少细节：没有足够的粒度来做出决策
- 没有问责：预算存在但没有人对结果负责
- 不切实际的假设：过于乐观或悲观
- 没有场景：只为一个结果规划
- 只关注成本：忽视营收和现金流
构建你的战略预算：分步指南
第1个月：基础
- 定义战略目标：你想实现什么？
- 识别关键驱动因素：什么真正驱动你的业务？
- 收集历史数据：过去2-3年的财务数据
- 市场研究：行业趋势、竞争格局
- 设定营收目标：基于目标，而不仅仅是历史
第2个月：场景和优化
- 最佳情况：乐观但现实
- 最坏情况：保守风险规划
- 比较场景：识别关键差异
- 规划响应：你在每个场景中会做什么
- 设定优先级：必须与可有可无
真实结果：战略预算实践
我们过去创建的预算在3个月内就过时了。与MMC Financial合作后，我们学会了基于实际业务驱动因素构建战略预算。现在我们的预算准确率达到85%，更重要的是，它们指导我们的决策。我们可以提前几个月看到问题，并在它们成为危机之前进行调整。这改变了我们经营业务的方式。
首席财务官
MMC的战略预算方法
在MMC Financial，我们帮助马来西亚中小企业创建能够真正预测和指导未来的预算：
阶段1：战略对齐
- 了解你的业务目标和策略
- 识别关键绩效驱动因素
- 分析历史表现和趋势
- 与行业标准对标
阶段2：预算开发
- 构建基于驱动因素的营收预测
- 基于业务驱动因素建模成本
- 创建多个场景（基本情况、最佳、最坏）
- 开发现金流预测
- 确保与战略目标一致
阶段3：实施
- 建立每月审查流程
- 创建差异分析框架
- 建立问责结构
- 培训团队预算使用
- 与决策整合
阶段4：持续支持
- 每月预算审查和更新
- 季度战略评估
- 年度预算刷新
- 持续改进
下一步：开始构建你的战略预算
能够预测未来的预算从理解你的业务驱动因素和战略目标开始。以下是如何开始：
本周
- 审查你当前的预算：它是否帮助你做出决策？
- 识别你的关键驱动因素：什么真正驱动营收和成本？
- 定义你的目标：今年你想实现什么？
- 收集数据：收集过去2-3年的财务数据
本月
- 构建基于驱动因素的预测：从营收驱动因素开始
- 建模你的成本：可变、固定和战略
- 创建你的基本情况：最可能的场景
- 建立每月审查：安排时间审查和更新
准备好构建战略预算了吗？
停止猜测未来。构建一个能够真正预测将要发生什么并指导你决策的预算。传统预算和战略预算之间的区别是向后看和向前进之间的区别。
记住：战略预算不是关于正确——而是关于准备。最好的预算帮助你看到未来即将到来，并在它到达之前进行调整。
明年赚多少，算了才知道。
别再凭感觉设定目标。与我们的预算专家进行一次一对一的战略沟通，我们将帮您理清思路，用一套科学的预算工具，规划出明年收入与利润双增长的清晰路径。
